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关于印发《贵州省地矿局地勘单位财务管理办法(试行)》的通知

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  • 索引号: GZ000001/2018-00167
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  • 发文日期:
  • 文号: 黔地矿办发〔2017〕67号
  • 是否有效:
  • 信息名称: 关于印发《贵州省地矿局地勘单位财务管理办法(试行)》的通知
局属各单位、机关各处室:

为进一步规范局属地勘单位的财务管理,提高资金使用效益,预防违纪违法行为,促进党风廉政建设和保障地勘单位健康发展,根据国家财经制度及省相关规定,结合地勘单位和地质工作实际,制定《贵州省地矿局地勘单位财务管理办法(试行)》,已经2017年第23次局长办公会审议通过,现印发给你们,请遵照执行。

在执行中有何问题,请及时反馈局财务资产处。



2017年12月1日                                                                                                                                


贵州省地矿局地勘单位财务管理办法(试行)

第一章

第一条为进一步规范局属地勘单位的财务管理,提高资金使用效益,预防违纪违法行为,促进党风廉政建设和保障地勘单位健康发展,根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》和国家及省有关法律、法规规定,结合地勘单位和地质工作实际,制定本办法。

第二条本办法适用于局属公益一类、公益二类地勘事业单位(以下统称“地勘单位”)的财务活动。

第三条单位负责人是单位财务管理的法律责任主体, 对本单位财务会计工作和会计资料的真实性、完整性、合法性负责。

第四条协助单位负责人管理财务资产工作的分管领导,对本单位财务会计工作和会计资料的真实性、完整性、合法性承担领导责任。

第五条地勘单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,登记会计账簿,编制财务会计报告。会计核算必须符合国家统一的会计制度和会计基础工作规范的规定。

第六条地勘单位应当建立健全各项财务管理制度,严格执行国家、省规定的各项财务开支范围和标准,如实反映财务状况和财务成果,依法计算缴纳各项税收,并接受有关部门机构的监督检查。

第七条2017年1月1日起,地勘单位全面执行《事业单位会计制度》,地勘单位所属企业执行《企业会计准则》,采用用友NC财务、收付款合同信息化系统进行会计核算与合同管理。

第二章会计机构与会计人员

第八条地勘单位应当按照有关规定设置会计机构、配备会计人员,负责对本单位的经济业务进行核算和监督管理。单位二级实体、企业的财务活动必须纳入单位的统一管理与监督。

第九条地勘单位会计机构应根据年度货币工作量、经营规模、会计工作量、部门职责等因素配备足够的会计人员(不含实习生),保障单位会计核算与监督管理工作正常开展。

第十条地勘单位会计机构的岗位设置必须符合不相容职务分离原则。其中,会计、出纳人员必须分设,银行印鉴、网银支付工具必须分管。不得以任何理由、任何时间发生会计、出纳一人兼,银行印鉴、网银支付工具一人管的现象。

第十一条地勘单位会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力,并按规定完成每年的继续教育学习任务。

担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师及以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。从事会计工作的一般会计人员,应当符合国家有关规定和单位任职条件,原则上应具有财经类专业学历。

第十二条地勘单位要高度重视会计人员的思想政治、职业道德等素质教育,重视年轻会计人员的培养和选用。坚持“德才兼备、以德为先”的用人原则,不遵守职业道德、责任心不强的人员不得从事财务会计工作。

第十三条财务会计人员工作调动或者离职,必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人监交;会计机构负责人办理交接手续,由单位负责人监交。在交接手续未办清以前不得调动或离职。

第十四条地勘单位应按照会计主体依法设置会计账簿,除有特别规定的基建项目、部分专项资金项目、异地二级法人机构等需要单设账套核算以外,不得对一个会计主体设置多个账套核算。未按本办法规定已经设置的账套,应清算并账。

第十五条地勘单位应当实行财务集中核算管理,除经营规模较大的二级企业、合作公司外,其他二级部门(实体)等机构一般不得另设会计、出纳。

第十六条地勘单位应当规范会计档案管理,将会计档案纳入单位档案部门集中统一存放与管理,财务部门只能保管本年度和上一年度的会计资料。会计档案的保管、借阅、销毁应严格执行《会计档案管理办法》规定。

第三章预算管理

第十七条地勘单位应当按照省财政厅规定的时间、范围、标准以及“二上、二下”等要求编制上报年度部门预算和调整预算,经省财政厅和局审核批复后执行。

第十八条地勘单位预算由收入预算和支出预算组成。单位依法取得的各项收入必须列入收入预算,不得隐瞒、少列或虚列。支出预算应本着节约、从俭的原则,严格按照有关政策规定的项目和标准进行编报。

第十九条地勘单位人事部门应积极配合财务部门完成部门预算、调整预算及财政供养报表编制的基础信息收集整理工作,严格按照国家及省政策规定提供真实、完整、准确的人员信息等基础数据,不发生漏报、错报或多报等现象。

第二十条地勘单位应当推进全面预算管理,按照局的要求做好经营收支预算,逐级细化各项收入、成本、费用等预算控制指标,建立健全经营收支预算控制体系,防范经营风险。

第二十一条地勘单位应当严格执行财政部门对财政资金预算执行管理及动态监控管理规定,结合工作实际制定用款计划,加大预算执行力度。基本支出和专项资金预算执行率必须符合财政部门有关要求。

第二十二条地勘单位应根据部门预算执行结果,按照规定编制年度部门决算报告,经局审核汇总后报省财政厅审批。单位应加强决算审核和财务分析,保证决算数据的真实、准确,规范财务决算管理工作。

第二十三条地勘单位是部门预决算、“三公”经费预决算的公开主体,应当在部门预决算报表批复后的二十日内,报局汇总后统一进行公开。“三公”经费预决算随同部门预决算一并公开,接受社会公众监督。

第四章收入管理

第二十四条地勘单位收入主要有财政补助收入、事业收入、经营收入和其他收入等。单位取得的各项收入(包括实物)必须据实及时入账,全部纳入单位统一核算管理,不得以任何理由另设账户或私设“小金库”。

第二十五条地勘单位应当规范使用和管理收款票据。收款票据包括税务发票、行政事业单位资金往来结算票据和自制的收款收据等。收款票据要按类别建立明细台账,严格按照相关规定进行领购、核发、使用、保管、核销和稽查等管理。

第二十六条地勘单位所有收入应当严格按照会计制度和财政部门有关地勘单位收支两条线管理等规定进行核算管理,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第二十七条地勘单位所有收入应通过银行转账方式进行资金结算,直接转账到单位基本户或指定账户。除特殊情况外,不得以收取现金方式结算单位收入。

第二十八条地勘单位所属二级部门(实体)向个人收取的物业费、水电费及零售业务等现金收入,应在当天及时足额交存到单位财务部门或单位指定账户,不得逾期交回和坐收坐支。

第五章支出管理

第二十九条地勘单位支出主要有事业支出、经营支出、其他支出等。支出管理是地勘单位财务工作中最为重要的环节,重点要从成本构成的合理性、支出凭证的合法性、审批程序的合规性、结算依据的完整性以及支付方式等方面加强管理。

第三十条单位负责人、财务部门、业务部门及审计监督部门应高度重视支出管理,严格各项成本费用支出预算管控,建立健全内部审核、审批、稽查制度,强化内部约束,有效预防管理漏洞和廉政风险。

第三十一条地勘单位的支出应当严格执行国家、省、局有关财务规章制度规定的开支范围和标准。不得擅自提高工资津补贴和差旅费标准,不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;按规定严格控制“三公经费”、会议费和培训费,严禁铺张浪费。

第三十二条地勘单位从各级财政及有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并严格按照专项资金项目预算和管理规定进行使用,不得截留、挪用。

第三十三条地勘单位应当规范结算支付方式。凡授权支付使用现金结算的日常公用支出中具备刷卡条件的应按规定使用公务卡结算;项目成本支出中除特殊原因必需现场支付现金、野外工作及小额零星支出以外的大宗材料、劳务采购及工程款应由财务部门直接支付到供应商或劳务提供方。

第三十四条地勘单位应加强各类支出凭证的审核,确保取得合法、内容真实、依据充分,严禁“找票冲账”。因特殊情况必须代开发票的,应附原始支出凭证和结算依据。支付大宗材料、劳务采购及项目款必须经业务归口管理部门验收审核。

第三十五条地勘单位应加强经营核算,对市场经营项目要按照全成本法进行成本控制与核算管理,建立健全项目目标成本预算管理体系,逐步形成项目内部成本定额标准,有效控制成本费用支出。

第三十六条地勘单位会计核算应坚持收入与相关的成本费用支出相互配比的原则。部门预算资金和其他部门取得的财政性专项资金应严格按照预算科目进行使用和对应归集核算。项目成本应实行单列核算,并与项目合同、收入相对应。

第三十七条地勘单位使用财政性资金采购属于省财政厅制定的集中采购目录以内的货物、工程和服务,应委托政府集中采购机构代理采购;集中采购目录以外的采购项目,应根据采购预算和规定的限额标准,采取单位自行选择政府采购代理机构代理采购或公开招标采购。

第三十八条地勘单位应当严格执行省招标投标条例和工程建设项目招标范围、规模标准规定。属于招标范围和规模标准规定的采购项目,应当按照规定程序公开招标;不属于招标范围和规模标准的采购项目,应严格按照单位采购制度组织采购。

第六章结转与结余管理

第三十九条地勘单位的结转与结余是指单位年度收入与支出相抵后的余额,包括财政拨款结转与结余、非财政拨款结转与结余。

第四十条地勘单位的财政拨款结转结余是指从省财政厅部门预算取得的基本支出和项目支出预算收入与其相关支出相抵后形成的结转或结余。地勘单位的基本支出预算一般不得形成结转与结余。

第四十一条地勘单位应加强专项资金项目经费的结转管理,严格按照项目任务书、设计和预算推进项目实施和经费使用核算,严格执行专项资金管理部门有关预算执行率的规定。专项资金结转一般不得超过两年,超过的视为专项资金结余管理。

第四十二条地勘单位的非财政拨款结余包括事业结余和经营结余。事业结余是从省财政厅以外的其他财政等相关部门取得收入与其相关支出相抵后形成的结余;经营结余是通过市场经营取得收入与其相关支出相抵后形成的结余。

第四十三条地勘单位年度形成的非财政拨款结余与分配、事业基金、专用基金等净资产应当按照会计制度和财政部门有关地勘单位收支两条线管理的规定进行核算与管理。

第四十四条地勘单位应加强二级实体、所属企业的经营结余及利润管理,进一步完善内部经营责任制考核体系,创新激励约束机制,确保完成年度经济目标任务。

第七章资产管理

第四十五条地勘单位的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。资产管理是地勘单位内部管理的关键环节,单位应当根据有关规定,建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整。

第四十六条地勘单位应加强各种材料、燃料、包装物、低值易耗品、管材、在产品、产成品的管理,建立健全验收、入库、保管、领用登记明细台账和管理制度,对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。

地勘单位未完的项目成本和自筹开展的地勘工作成本也视作存货。

第四十七条固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大宗同类物资,作为固定资产管理。

地勘单位固定资产一般分为房屋及构筑物、专用设备(含机动车辆)、通用设备、文物和陈列品、图书与档案、家具用具及其他等六类。

第四十八条地勘单位应建立固定资产实物登记卡,详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况,明确保管人和使用人的责任,制定各类固定资产管理制度,全面纳入事业单位资产管理信息系统管理,保证固定资产完整,对资产丢失、毁损等情况进行责任追究。

地勘单位应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,保证账实相符。

第四十九条地勘单位应建立矿业权明细台账动态管理制度,详细记载矿业权有效时间、矿种、面积等基本信息,以及维护、变更、转让等事项。通过招拍挂取得或在合作过程中已评估作价的矿业权,应作为无形资产进行核算管理。

第五十条地勘单位的通用办公设备、办公家具配置不得超过省财政厅规定的配置标准,专用设备的配置应与单位履行职能需要相适应。资产配置应经局审核同意后报省财政厅审批。对土地、房屋建筑物的购建,需附送相关职能部门的审批材料。

第五十一条地勘单位的国有资产不得以无偿方式出借给个人及非国有单位使用,货币资金不得用于出借。资产出租原则上应采取公开招租的形式确定出租的价格,必要时可采取评审或资产评估的办法确定出租的价格。

第五十二条除国家另有规定外,公益一类地勘单位不得利用国有资产对外担保,不得以任何形式将占有、使用的国有资产对外投资或兴办经济实体。地勘单位不得利用财政拨款及其结余对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。

第五十三条地勘单位按照国家有关规定可以进行对外投资、担保的,应严格履行报批程序,加强风险管控。利用非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估。

第五十四条地勘单位国有资产处置的主要形式包括无偿调拨(划拨)、捐赠、有偿转让、置换、报废报损等。国有资产处置应按照先报批后处置的原则,严格履行审批手续,未经批准不得擅自处置。

第五十五条地勘单位的房屋、机动车的处置,不论价值多少,一律报局审核和省财政厅审批;土地的处置,经有土地审批管理权限的部门批准后,报局审核和省财政厅进行账务核销。

第五十六条地勘单位有偿转让资产,应当以公开拍卖、公开招标、挂牌出售等竞争方式处置。不适合公开竞争方式处置或经公开征集只有一个意向受让方的,经批准,可以以协议转让方式进行处置。

第五十七条地勘单位报废、报损固定资产,公益一类单位单件(台、套)资产账面原值5万元及以下和公益二类单位单件(台、套)资产账面原值10万元及以下的,报局审批;超过局审批权限的,经局审核同意后报省财政厅审批。

第五十八条地勘单位应按照《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业国有产权转让管理暂行办法》、《企业国有资产交易监督管理办法》等有关规定,加强对所办全资企业及控股企业国有资产的监督管理。

第八章货币资金管理

第五十九条地勘单位应当严格按照国家、省有关现金管理和支付结算等规定办理库存现金、银行存款等货币资金收支业务,切实加强现金收支管控、减少现金使用和规范银行账户管理。

第六十条地勘单位应按规定严格控制现金支付,达到结算起点的支付款项,应当通过银行转账或公务卡结算。财务部门应设置“现金日记账”,由出纳人员逐笔登记,做到日清月结、账款相符。单位库存现金限额不得超过3-5天的日常零星开支数额,并严禁白条抵库。

第六十一条地勘单位应建立健全公务卡强制结算制度。凡是纳入公务卡支付结算目录,且具备刷卡条件的事项不得再使用现金结算,从严控制不使用公务卡的支出事项,严格控制个人借款,严禁超限额提取现金和扩大现金结算范围。

第六十二条地勘单位开立银行结算账户,应当经局审核后报省财政相关业务处室审批同意,再按照人民银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。未经批准,不得擅自开立任何银行结算账户。

第六十三条地勘单位应加大银行账户的清理整顿,对无效账户、多头账户和问题账户必须销户、合并和整改。通过清理整顿后,原则上只能保留一个基本户、按规定设立的专项资金项目专户和社团组织账户、按合同约定设立的保证金或共管账户及其他符合规定的账户。

第六十四条地勘单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算与支付事项应明确责任,划分权限实行分级审批。重大资金划转、结算与支付事项,应通过单位集体研究决定,避免资金管理权限过于集中。

第九章债权管理

第六十五条地勘单位的债权是流动资产的重要组成部分,主要包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等。单位应按规定加强应收款项的确认条件与挂账依据,严格管控预付账款和个人借款额度,加大应收款项的清理催收力度。

第六十六条地勘单位应收票据主要是指在经营活动中收到的承兑汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。地勘单位应当按照开出承兑商业汇票的单位等进行明细核算,并建立“应收票据备查簿”进行台账管理。在商业承兑汇票结算过程中,应注意付款人的支付能力,避免资金风险。

第六十七条地勘单位应当严格按规定确认应收账款的挂账条件和依据,不得随意挂账、隐瞒不挂账或延期挂账。单位在提供服务或发出存货,并取得索取价款的有效结算凭据时,才能根据有关凭据注明的金额进行应收账款挂账。

第六十八条地勘单位应当严格按照合同约定和内部审批程序支付预付款。在支付工程分包、劳务及货物采购预付款和进度款时,应由相关业务部门对已完工作量进行验收确认,经逐级审批后才能支付。不得仅以供货商收据或个人借条为支付依据。

第六十九条地勘单位应当按照国家法律法规及财务制度管理和使用公款,严格执行《贵州省地矿局工作人员因公借用公款管理暂行办法》规定,规范单位工作人员借用公款管理和个人使用公款行为。

第七十条地勘单位应当加大应收款项的清理催收力度,建立应收款清理催收机制和责任制,并与经营激励约束机制、经济责任制考核有机结合起来。对已经产生风险的债权,应及时采取诉讼、保全等法律手段,防范债权资产损失和经营风险。

第七十一条地勘单位发生的不良债权,应严格按照省级事业单位国有资产处置管理办法的相关规定,逐项清理、分析原因和收集法定依据,并按程序履行报批。经批准核销的不良债权等损失,实行“账销案存”管理,单位仍有追偿的权利和义务。

第十章负债管理

第七十二条地勘单位应当严格借入款项管理。未经审批,不得向金融机构、融资机构和企事业单位举借债务,不得以国有资产为其他单位或企业融资进行抵押或质押;不得违反规定发行债券或代金券。

第七十三条严禁为任何单位和个人的债务以担保函、承诺函、安慰函等直接或变相形势提供担保,严禁承诺为其他任何单位和个人的融资承担偿债责任。

第七十四条地勘单位不得以任何理由向单位工作人员、社会公众集资用于单位的任何事项,严禁借以集资支付借款利息等名义变相搞职工福利。单位存在向个人集资行为的,必须立即清理清退,并不得造成单位损失。

第七十五条地勘单位应当建立健全财务风险控制机制,严格管理和专项使用经批准借入的款项,提高资金使用效益,并加大资金回收力度,严格按照借款协议按时付息还本。

第十一章内部控制管理

第七十六条地勘单位应当严格按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》规定,加强制度建设,建立健全内部控制管理体系。

第七十七条地勘单位应针对查找出的风险点制定各项控制措施。控制措施主要包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。

第七十八条地勘单位应当做好单位层面和业务层面的内部控制。单位层面内部控制主要包含组织架构、岗位设置和重大事项决策机制等;业务层面内部控制主要包含预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制等。

第七十九条地勘单位要建立财务前置审核的报账审批制度。办理报销或支付业务时,在相关业务部门对业务的真实性、工作量、质量成果及结算金额等情况审核确认后,先要通过财务部门对票据的合法性、结算依据和资金收付等情况的审核,才能进入单位领导层面的审批流程。

第八十条地勘单位要充分利用好用友NC财务核算与合同管理等信息化管理系统,运用内部控制的方法,以合同为主线、项目为基础、资金为核心,建立起财务、经营、项目、质量等业务部门之间的信息共享、协同管理体系。

第十二章财务监督与责任

第八十一条地勘单位应当依法接受财政、审计等部门和局的监督,主动配合各级监督部门的各项审计、检查及督查工作。对监督部门提出的审计检查意见及决定,应按规定及时整改执行到位。

第八十二条地勘单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:

(一)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;

(二)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;

(三)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;

(四)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

第八十三条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员有权拒绝办理违反规定的会计事项或者按照职权予以纠正。

第八十四条地勘单位不严格执行国家财经制度、省和局的有关规定,存在财经纪律意识淡薄、会计基础工作不规范、审计整改不力等行为的,局将对其单位主要领导进行警示约谈;约谈后仍然纠正整改不力的,对单位和相关责任人进行问责。

第八十五条地勘单位违反规定扩大开支范围、提高开支标准的,责令单位立即纠正,并调整有关会计账目,追回有关资金,限期退还违法所得,对单位进行通报批评。情节严重的,给予相关责任人党纪政纪处分。

第八十六条地勘单位在资金收支、资产管理、业务审批和审计整改等方面违反国家、省财经制度以及局的有关规定,造成不良影响和单位损失的,视情节轻重,给予相关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

第八十七条恶意伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,隐匿或者故意违规销毁会计资料及档案,并造成恶劣影响和单位损失的,视情节轻重和性质恶劣程度,给予相关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

第八十八条以虚假的票据或虚构业务套取或骗取单位资金的,责成单位立即采取措施追回有关资金,限期退还违法所得,并调整有关会计账目,视情节轻重,给予相关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

第八十九条地勘单位工作人员不按规定办理或审批经济业务,造成单位损失和恶劣影响的,责成单位和责任人追回损失,并视情节轻重,给予相关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

第九十条地勘单位及工作人员发生除本办法问责条款以外的违规行为,严格对照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等相关规定进行处理;涉嫌严重违规违纪违法的,移送有关部门处理。

第十三章

第九十一条地勘单位应当根据本办法规定,结合单位实际,制定单位财务管理办法和配套制度,并报局备案。

第九十二条地矿集团有限公司应根据国家、省有关国有企业的财务资产管理制度,参考本办法相关规定,制定公司财务管理办法,并报局备案。

第九十三条本办法在执行过程中,国家、省及行业部门有新的法律法规和规章制度规定的,从其规定。

第九十四条本办法由局财务资产处会同局审计处、监察室负责解释。

第九十五条本办法自印发之日起试行。


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